澳洲高收入人士合法节税秘诀！这样的税务规划，让你轻松省十几万！投资人和老板必读指南：省税最重要的3个方面

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在澳洲，个人所得税税率位居世界前列。当个人年收入超过一定门槛后，最高边际税率可达45%，加上2%的医疗保险费。对于高薪职场人士、企业主和投资者而言，时常感觉自己“一半的时间都在替ATO打工”。

虽然纳税是不可避免的义务，但多交没有意义的税金也绝非明智之举。在澳洲税法体系下，通过科学、有前瞻性的税务规划，完全可以实现合法且大幅度的税务减免。本文将从3个核心维度，解析如何系统性地降低税务负担。

一、 选择正确的投资架构

无论是开始创业还是投资，选择正确的架构是税务规划的基础。如果底层结构选错，后续的所有节税动作都会大打折扣。不同的架构，面临的税率截然不同：

• 个人： 实行阶梯税率，最低为0%，但年收入超过19万澳元的部分，需缴纳45%的个人所得税（以上税率不含2%医疗税）。

• 有限责任公司： 中小企业的公司税率目前已降至25%，大公司则为30%。

• 家庭信托： 信托本身的税率取决于其背后的受益人（可以是个人或公司）。

• 自营养老金（SMSF）： 通常为15%

架构差异带来的实际税务影响

假设一对手握50万澳元现金的高收入夫妻（均达到最高税率阶梯）准备投资，年回报率为5%，即产生2.5万澳元的年收益。

• 如果以个人名义投资，这2.5万澳元将直接叠加在他们的高收入之上，需按47%的最高税率纳税，每年需额外缴纳约1.2万澳元的税金。

• 如果通过家庭信托进行投资，灵活性将大幅提升。信托的收益可以自由分配给低税率的受益人。例如，分配给年满18岁、正在读大学且无其他收入的孩子，能显著降低税负。此外，如果信托名下有其他正在亏损的公司，收益也可以分配过去用于抵扣一定亏损，同样实现节税。

房产投资的架构考量

房产投资在不同架构下的差异也很大。假设购买一套投资房，每年产生3万澳元净租金，5年后出售时产生50万澳元的资本增值。

• 在家庭信托架构下，每年的租金收益可分配给低收入的家庭成员，显著降低税负。5年后出售房产时，由于持有超过一年，50万的增值享受50%的CGT折扣，剩余25万增值再次分配给低税率的家庭成员，最终缴纳的税金可能仅在7万澳元左右。

• 若在个人名义下持有，由于夫妻双方均为高收入，5年间的租金收益和最终出售时的资本增值，都将面临最高阶梯的税率，总纳税额可能高达17万澳元。

但需要注意的是，复杂的架构也伴随着持有成本。家庭信托每年需要支付额外的会计报税与审计费用。更重要的是，在某些州，信托名下的房产无法享受个人的土地税免税额度。因此，在设立架构时，建议咨询专业的会计师。

二、 精准把握时机

澳洲财年计算周期为每年的7月1日至次年的6月30日。

精准把握资金进出的时间点，能大幅优化当年的应税收入。税务时间规划的核心逻辑在于：发生在6月30日及以前的费用，可以用来抵扣当年的收入；而发生在7月1日之后的收入，其产生的税单将被推迟到下一年结算。

• 假设你在当年卖出一套投资房产，获得了30万澳元的丰厚利润。与此同时，你名下还有一些处于亏损状态的股票或数字货币资产（例如账面亏损10万澳元）。

• 如果在6月30日前果断将这些亏损资产抛售套现，这10万澳元的资本亏损就可以抵扣房产带来的资本增值。当年需要按最高税率计算的资本收益，就从30万降至20万。如果一直持有亏损资产不卖，当年就必须为足额的30万利润缴税。

预付未来费用

对于拥有投资房的群体，房贷利息是合法的抵税项。如果你预计今年的收入特别高，而明年的个人收入预计会有所下降，可以考虑在6月30日之前，向银行申请提前支付下一财年的投资房利息（是否可扣、可扣比例需参考ATO预付费用规则）。

三、 高收入人群必备的税务抵扣项目

除了结构与时机，熟练运用澳洲税法体系内的各项合规抵扣工具，是降低税负的关键所在。

1. 养老金

养老金是澳洲最强大的税务避风港之一，其常规税率仅为15%。对于高薪职场人士，公司缴纳的养老金是合法避税的重要途径。

然而，对于超高收入人群，税法中存在Division 293规则：当你的个人收入加上投入的养老金总额超过25万澳元时，养老金账户将面临额外的15%附加税，总税率达到30%。

即便如此，30%的税率依然远低于47%的个人最高边际税率。在长期的财富积累中，这17%的税率差依然能省下极其可观的资金。此外，如果往年没有用满养老金的税前供款额度（Concessional Cap），政策允许将过去5年未使用的额度结转至当年一次性使用，进一步拉低当年的个人所得税。

2. 小生意15年CGT豁免规则

对于自己经营生意的企业主而言，这是一项极其宝贵的政策。如果你的生意持续运营超过15年，并且满足特定的退休年龄等相关条件，当你出售这项生意时，所赚取的利润可以完全免征资本利得税（CGT）。

如果你目前正打算出售已经经营了13或14年的生意，不妨重新评估时间线。坚持运营至满足15年门槛后再出售，可能为你省下一笔巨大的税款。

3. 慈善捐款 (Donation)

将资金捐赠给澳洲注册的慈善机构，是抵扣个人或公司所得税的合法途径。这正是许多高净值人士选择成立家族慈善基金的重要原因之一。通过向慈善机构注入资金，不仅能实现社会价值，这笔资金还能直接从当年的应税总额中扣除。务必妥善保留所有的捐款收据作为报税凭证。

4. 资产折旧

对于高薪打工族和个人服务类公司（如咨询、中介服务），折旧是最大额度的税务抵扣项之一。

• 设备折旧： 用于工作的设备（如电脑、车辆等）均可参与折旧。在收入较高的年份，合理更新工作设备是快速降税的有效手段。

• 房产折旧： 投资房的折旧是高收入人群常用的武器。房产折旧主要分为两部分：一是建筑主体本身的折旧（按40年周期计算），二是内部装修与设备（如家电、地毯）的折旧（按1~7年的寿命周期计算）。

市场上存在一种误区，认为“只有买新房才能获得高折旧”。虽然新房前几年的内部设备折旧率较高，但这些设备寿命较短，几年后就需要自费更换。而对于二手房，其40年的建筑主体折旧通常依然在生效，更重要的是，房屋的价值核心在于其名下的土地。土地本身是升值的，而由于日常维护或更换新设备所产生的折旧，依然可以为你提供持续的税务抵扣。

税收规划的本质，并不是追求“完全不交税”，而是在合规、合法的边界内，避免缴纳不必要的冤枉钱。税务局允许抵扣，是因为投资者在承担风险或产生实际支出。

随着个人赚钱能力的不断提升，缴纳的税金水涨船高是必然的经济规律。将合法省下来的税金留在手中，是为了未来的生活提供更多选择权——无论是积累再次创业的资本，还是为家人提供更从容的生活方式。在进行任何重大的投资与财务决策前，提前与专业的税务会计师沟通架构与长期策略。

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